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最严打假方略一场史无前例的IPO核查

发布时间:2013-1-15 9:04:51 来源:经济导报 function ContentSize(size) {document.getElementById('MyContent').style.fontSize=size+'px';} 【字体:
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  经济导报记者 杜海 宁佳彦

  被称IPO“史上最严财务核查”的发令枪上周打响。8日,证监会召开IPO在审企业2012年财务报告专项检查工作会议,这场被称为“严厉程度前所未有”的动员大会,透露出了诸多信息。比如,将围绕IPO再审企业的财务真实性,重点检查虚构交易、现金收付等,力求挤出财务水分,充分披露在审企业的风险。

  11日,经济导报记者从某投行人士处独家获得了是次会议的详细记录。这份近1.5万字的记录,字里行间显露出证监会的打假决心。而基于“信用”之上的监管理念,也被各方予以积极评价。严惩失信,已然从严惩造假上市开始。

  还原企业真实面貌

  据悉,从此次会议的要点来看,主要包含6个部分:保荐机构和会计师事务所自查,并分别于3月31日前提交自查报告;自查范围为全部首发在审企业,包括拟在3月31日前申报的企业,可于申请材料一起提交自查报告;已过会企业需尽快提交自查报告,之后方可拿批文;创业板企业如果2012年业绩出现下滑的情况,事实上已经不满足上市条件,保荐机构和发行人不能以申请中止审核来拖延时间耗着,应该及时撤回材料,下次再次申请时,审核节奏将快于首次申报的企业; 2012年业绩下降的在审首发创业板企业直接撤材料,不用参加此次专项核查;证监会在4-5月间全面复核自查报告,并有重点抽查;如果在3月31日提交不了自查报告,需提请中止审核申请,待核查完毕后再行申请恢复审核,如果没有在3月31日提交自查报告,在随后的20个工作日内又没有提交中止审核申请,证监会直接终止审核。

  “对于保荐机构和会计师事务所的自查,证监会制定了极为具体的要求。比如,对于存货监盘,监管层表示,券商可以派1个人了解会计师事务所自查计划,互相督促、协助,但要单独出具自查报告;而制定核查计划、具体方案以及核查人员、核查时间等,要有明细,要附上一张张表格。实地走访的,走访人员、飞机票、甚至住宿等单据要验看;没有自查,没有切实核查的,直接调查、稽查。”上述投行人士说,此番监管的力度,可谓空前。“发行部副主任陆文山在当日上午的动员会上表示,这次自查要还原企业真实面貌,以信息披露为中心,不能像原来那样走过场。”

  从会议记录中可看到,个别企业因造假还被“点了名”,比如绿大地。其被指“以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长,是较为恶劣的无中生有的行为”。监管层据此表态称,“只要是造假,一定会留有痕迹,这需要会计师、保荐机构能够多跑多看。”

  “铺路”市场化改革

  “在会上,监管层还提供了一组数字。2012年上半年,有29%的企业业绩下降,6%的企业业绩下降50%以上。而同比来看,2011年上半年仅有7%的企业出现业绩下降。”上述投行人士称,对此形势,证监会要求,对于发行人申报期内最后一年收入、利润增长较大,保荐机构、会计师事务所应重点分析其增长的实质原因。如果这是偶然因素导致的,不具有持续性,应在招股书中做“重大提示”。

  “事实上,财务信息披露和非财务信息披露还可相互印证,拿生产能力的披露来说,可研究其生产设备是否与产量匹配。比如根据银广夏当年的披露,从其生产能力来看,即便24小时开工,也达不到披露的产量。”江苏南通一家公司的财务经理李蓓对导报记者说。

  证监会副主席姚刚在会上则警告与会券商代表,“谁都别心存侥幸,凡是进入行政受理程序的,就必须承担申报文件真实、准确、完整的责任”。

  “自查就是自己查自己。券商有说法,自己查自己,就像‘贼抓贼’一样,所以内控必须要有,会计师行业也有一套完整的质控制度。但是,监管部门在会上表态,完全靠中介机构显然还不行,还要靠监管部门抽查。”上述投行人士说,在自查的基础上,证监会将组成15个小组,出动100多人进行重点的抽查。

  另据其透露,在与同行们的交流中,他们也普遍感觉,3月31日这个期限太紧了,“我们觉得,此举将导致在审企业数量加速减少。”

  “随着核查的推进,那些业绩下滑严重的企业,即使发行人不愿撤退,保荐人也会主动劝其撤材料。”中央财经大学管理学副教授于鹏对导报记者分析,从监管层的态度看,对主动撤材料的企业,对中介机构的责任追究可能从轻甚至免于追究,但如果是被监管层核查小组后续发现问题,肯定会从重处罚。

  在知名财经评论员叶檀[微博]看来,“目前,一系列行动均剑指发行市场上一直被诟病的财务信息失真、虚假及欺诈发行上市。从现实作用上说,排队等待上市的800多家公司通过财务筛选,数量可能减少一半,疏通巨大的上市‘堰塞湖’。”她分析,财务专项检查风暴是严厉而具专业力量的,业内人士无不小心警惕。借此可培养公司与机构自律,检查市场信用情况,为上市从核准制到注册制的市场化改革铺平道路。

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