投行地毯式IPO自查程序曝光

　　上海一家券商保荐人告诉记者，自从1月8日参加了证监会召集的“IPO在审企业财务报告专项检查工作会议”之后，“公司就专门就此事布置了检查工作计划。”

　　在上述会议上，证监会圈定的自查范围为“全部首发在审企业，包括拟在3月31日前申报的企业，可与申请材料一起提交自查报告；已过会企业需尽快提交自查报告，之后方可拿批文”，且要求保荐机构必须在3月31日之前提交自查报告。

　　六份底稿自查细化

　　记者拿到的“IPO项目底稿自查程序”显示，自查包括“常规核查程序”和“重点核查程序”两种。

　　其中“常规核查程序”主要以六个工作底稿为主，分别是“业务承接工作底稿”、“风险评估工作底稿”、“了解及测试内部控制工作底稿”、“实质性程序工作底稿”、“特殊项目审计工作底稿”和“业务完成阶段工作底稿”。

　　江苏一位投行人士直言要“累死”，在他看来等于是把之前的工作逐步再做一遍。

　　重点核查11个问题

　　“重点核查程序”包含了11个大问题。其中，“以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长”被列为必须严查的第一问题。

　　另外被重点核查的10个问题包括“发行人或关联方与其客户或供应商以私下利益交换等方法进行恶意串通以实现收入、盈利的虚假增长”、“关联方或其他利益相关方代发行人支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向发行人提供经济资源”、“压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩”、“期末对欠款坏账、存货跌价等资产减值可能估计不足”等。

　　“需要自查的工作太繁重，几天下来，我们常规自查才刚刚开始。”上述江苏投行人士坦言，争取二月底全部完成，这个春节别指望在家过了。”

　　据《21世纪经济报道》